Každý rodič stojí pred voľbou, čo ktorému potomkovi odkázať. Niektorí volia cestu rozdania majetku už za svojho života, iní volia formu závetu. Aké sú výhody darovania majetku? A aké sú výhody dedenia?
Než sa rozhodnete darovať majetok, alebo spísať závet či dedičskú zmluvu, tak si rozhodne spíšte všetok váš majetok. S tým vám môže pomôcť aj notár. Určite si tiež spíšte vaše dlhy a vašich dlžníkov. Ďalej si spíšte všetky osoby, ktorým chcete niečo darovať alebo odkázať. Ak ste tento krok už urobili, tak na vás zostáva ťažká fáza – rozhodnutie, čo komu dáte a tiež akou formou. S rozdelením majetku vám pomôže vaše vedomie a svedomie (niekedy aj mladá vnadná manželka, či manžílik s pekáčom buchiet) a s formou darovania vám môže pomôcť náš článok. Je teda výhodnejšie spoliehať sa na dedičské konanie? Alebo je lepšie veci darovať ešte za života?
Darovať, či dediť, to je otázka
Dedičská a darovacia daň v roku 2020, kedy sa nemusí platiť?
Zdroj: Shutterstock
Dedičská a darovacia daň
Nebojte, dedičská aj darovacia daň boli formálne zrušené. Všetok majetok, ktorý získate v dedičskom konaní, je od daní oslobodený. Avšak počítajte s nákladmi na notára, prípadne odhadcu a pod. Pri darovaní sú od dani z príjmov oslobodené u príbuzných v priamej i nepriamej línii:
Priama línia – deti, rodičia, starí rodičia, vnúčatá.
Vedľajšie línie – súrodenec, strýko, teta, synovec, neter, manžel/manželka, manžel/manželka dieťaťa, dieťa manžela/manželky, rodičia manžela/manželky, alebo manžel/manželka rodičov. A tiež osoba, ktorá s obdarovaným žila najmenej 1 rok pred darovaním v spoločnej domácnosti.
Pokiaľ však hodnota zdedenej nehnuteľnosti presahuje 5 miliónov korún, je to nutné oznámiť príslušnému finančnému úradu.
Pri darovaní osobám, ktoré nepatria do priamej či vedľajšej línie musíte dbať na hodnotu darov ako celku. Pokiaľ presiahne 15 000 Sk, tak musí zahrnúť dar ako príjem a je danený 15% sadzbou dane u fyzických osôb, u právnických osôb je to 19 %. Darovaciu zmluvu si môžete zostaviť sami, či s právnikom, tak počítajte aj s týmito nákladmi.
Daň z predaja nehnuteľnosti
Pokiaľ obdarovaný chce nehnuteľnosť čoskoro (do 5 rokov) po nadobudnutí predať, bude platiť daň z príjmu z predaja nehnuteľnosti. Je lepšie sa teda dohovoriť dopredu s obdarovaným o predaji nehnuteľnosti a či ju nechce držať, či dokonca ju rovno predať, tak nehnuteľnosť predajte ešte vy a darujte radšej peniaze. Dedič bude pri prepredaji nehnuteľnosti oslobodený, pokiaľ poručiteľ držal nehnuteľnosť dlhšie ako 5 rokov alebo v nej 2 roky mal trvalé bydlisko.
Samozrejme pri zdedení nehnuteľnosti nezabudnite na platenie dane z nehnuteľných vecí.
Darovanému koňovi sa pozrite na zúbok, aby sa z vás nestal somár
Zrejme najjednoduchšie riešenie pre to, aby ste odovzdali svoj majetok vybranej osobe, je darovacia zmluva. Jediné úskalie je, že takto obdarovaná osoba môže nakladať s vašim majetkom takmer okamžite (pokiaľ nie je stanovené inak). Preto je dobré použiť vecné bremeno (tzv. služobnosť), ktorým si zaistíte, že váš majetok nebude predaný (napr. dom v ktorom bývate) a vy ho môžete užívať podľa ľubovôle. Dar môžete samozrejme odmietnuť, nemusíte darovaciu zmluvu podpísať alebo od nej spätne odstúpiť. Dar sa dá samozrejme tiež vrátiť. Darca, pokiaľ je s jeho darom nakladané zle, či inak proti jeho vôli (nevďak, zlé správanie k darcovi, núdza darcu), môže žiadať jeho vrátenie alebo zaplatenie jeho obvyklej ceny.
Výhody darovania
Od dane z príjmov sú oslobodené dary u niekoľkých skupín (v priamej a vedľajšej línii blízkych spomínaných vyššie).
Nemusíte dbať na nezabudnuteľné dediča.
Rýchle a mnohokrát lacné vybavenie.
Nevýhody darovania
Riziko rozpredaja majetku darcu, ktorý stále používa – je potrebné stanoviť si služobnosť (bývalé vecné bremeno), v ktorom sa ustanovujú práva na užívanie.
Daň z predaja nehnuteľností pri prepredaji (pozri vyššie).
Už veľmi ťažko sa mení osoba obdarovaného.
Dedičstvo – aké máte možnosti?
Dedičstvo je výhodné pre tých, ktorí nie sú v priamej, ani vedľajšej línii. A to z dôvodu úspory na daniach, pretože keby dary presiahli hodnotu 15 000 Sk, museli by zaplatiť daň z príjmu, tá sa stanovuje z hodnoty daru a má výšku:
U fyzických osôb je to 15%,
U právnických osôb 19%.
Ďalej pokiaľ nechcete, aby vaši nezabudnuteľní dedičia po vás dedili, tak je vhodné ich vydediť. To je možné iba za zákonom stanovených podmienok. A ich dokazovanie býva občas zložité, teda je darovanie ľahšou možnosťou na to, aby sa nedostal váš majetok do rúk nezbedných nezabudnuteľných dedičov. Neopomenuteľní dedičia sú potomkovia poručiteľa av prípade jeho úmrtia prechádza právo na jeho potomkov. Manželka, rodičia a ďalší príbuzní nie sú nezabudnuteľní dedičia.
A aké možnosti máte v rámci dedičstva? Môžete spísať závet, ktorého špecifiká sme popísali v minulom článku, ďalej môžete uzavrieť dedičskú zmluvu, ktorá má pred závetom prednosť, ale môžete týmto spôsobom odkázať iba 3/4 vášho majetku. A môže vám tiež vyhovovať dedičská postupnosť, ako ju stanovuje Občiansky zákonník.
